為摸清我市公共投資項(xiàng)目實(shí)施情況，揭示重點(diǎn)工程在造價(jià)管理中存在的主要問題，更好的促進(jìn)項(xiàng)目高效有序?qū)嵤岣哔Y金使用績(jī)效，市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年2月底至5月底，對(duì)我市2020-2021年度實(shí)施的部分公共投資項(xiàng)目造價(jià)管理情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)將結(jié)果公告如下：

一、我市公共投資項(xiàng)目造價(jià)管理基本情況

2020-2021年度我市公共投資****學(xué)校、醫(yī)院、市政道路、安置房等。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各建設(shè)單位主要通過購(gòu)買服務(wù)的方式，委****事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目控制價(jià)、進(jìn)度款和結(jié)算價(jià)款進(jìn)行審核，從而達(dá)到造價(jià)控制的目的。

審計(jì)期間，7家單位共上報(bào)2020-2021年度管理的合同金額100萬元以上項(xiàng)目129個(gè)，涉及資金82.12億元，審計(jì)抽查項(xiàng)目51個(gè)，涉及資金23.53億元。對(duì)經(jīng)開區(qū)綠色智造產(chǎn)業(yè)園、****分校和銀杏林景觀提升工程等26個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)勘查。

市審計(jì)局還同步****機(jī)關(guān)對(duì)所在區(qū)域內(nèi)的公共投資項(xiàng)目造價(jià)管理情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。截至2022年5月30日，****機(jī)關(guān)共抽查項(xiàng)目119個(gè)，涉及資金21.74億元。

二、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)意見

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，近年來**市公共投資項(xiàng)目數(shù)量較多，投資額大，各建設(shè)單位基本能夠履行造價(jià)管理的主體責(zé)任，部分單位還建立了招投標(biāo)、物資采購(gòu)、項(xiàng)目管理、造價(jià)咨詢等制度，并基本能夠按照制度進(jìn)行造價(jià)管理工作。但調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，部分建設(shè)單位立項(xiàng)設(shè)計(jì)不科學(xué)、實(shí)施階段管理不嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)算審核不到位影響項(xiàng)目造價(jià)管理等問題依然存在,亟待糾正和改進(jìn)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）立項(xiàng)和設(shè)計(jì)階段造價(jià)管理存在的主要問題。

1.提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)推升工程造價(jià)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，高新區(qū)南緯六路（南經(jīng)十四路至南經(jīng)十六路）道排工程在施工過程中，建設(shè)單位未經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，將本路段綠化工程取消，并入南緯六路東段（南徑十六路至南徑十八路）項(xiàng)目重新招標(biāo)。

為規(guī)范概算編制的準(zhǔn)確性及嚴(yán)謹(jǐn)性，****管委會(huì)****集團(tuán)通過建章立制進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模的調(diào)整程序，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

2.未推行限額設(shè)計(jì)導(dǎo)致源頭把關(guān)不嚴(yán)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)于設(shè)計(jì)普遍關(guān)注質(zhì)量與功能，但缺乏對(duì)造價(jià)的把關(guān)。

審計(jì)過程中，建設(shè)單位積極整改，成****領(lǐng)導(dǎo)小組，擬對(duì)后續(xù)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)成果進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審核，從源頭對(duì)成本和造價(jià)進(jìn)行控制。

3.設(shè)計(jì)合同內(nèi)容不完善。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)普遍重視不夠，部分設(shè)計(jì)合同簽訂粗糙，要件不全。

管委****集團(tuán)****集團(tuán)公司完善設(shè)計(jì)合同違約處罰措施條款，形成模板性文件，以后設(shè)計(jì)合同將比照模板修正完善。

4.概算編制質(zhì)量不高。設(shè)計(jì)概算是項(xiàng)目造價(jià)控制的最高限額，但調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目概算編制質(zhì)量不高，影響后續(xù)造價(jià)管理。

建設(shè)單位已依據(jù)合同給予經(jīng)濟(jì)處罰，并在今后完善設(shè)計(jì)合同條款，增加設(shè)計(jì)概算編制質(zhì)量的約束條款。

（二）招投標(biāo)階段造價(jià)管理存在的主要問題。

1.設(shè)計(jì)概算未批復(fù)就掛網(wǎng)招標(biāo)。經(jīng)開區(qū)綠色智造產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目2020年5月掛網(wǎng)招標(biāo)時(shí)設(shè)計(jì)概算尚未批復(fù)。

****建設(shè)局制定了《****開發(fā)區(qū)政府性投資工程建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》和《****開發(fā)區(qū)招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督管理辦法》對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)前期手續(xù)進(jìn)行審核把關(guān)。

2.部分工程項(xiàng)目違規(guī)采取費(fèi)率招標(biāo)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)**市2020年道路**改造工程、**市和悅街人行道維修改造工程，合同金額分別為339.30萬元和350.81萬元。招標(biāo)時(shí)均未編制工程量清單。

建設(shè)單位將加強(qiáng)項(xiàng)目造價(jià)控制，并在今后的項(xiàng)目管理中加強(qiáng)項(xiàng)目招標(biāo)前期工作。

3.招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)未按審核后的控制價(jià)進(jìn)行招標(biāo)。****陵園****公司2019年10月委托市造價(jià)站審核**人文紀(jì)念園項(xiàng)目控制價(jià)，但招標(biāo)代理單位未使用市造價(jià)站審核后的工程量清單進(jìn)行招標(biāo)，控制價(jià)審核作用未得到充分發(fā)揮。

建設(shè)單位已經(jīng)委托****進(jìn)行審核，****公司已將招標(biāo)代理單位列入黑名單。

（三）施工階段造價(jià)管理存在的主要問題。

1.建設(shè)單位擅自修改質(zhì)控材料品牌。

建設(shè)單位對(duì)于鋼材品牌差價(jià)21.71萬元已經(jīng)函告施工單位將在竣工價(jià)款結(jié)算中扣除價(jià)差。對(duì)于擅自使用非質(zhì)控品牌門的已經(jīng)要求施工單位限期更換，并依據(jù)合同處以2萬元違約處罰。

2.項(xiàng)目變更管理不嚴(yán)謹(jǐn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)我市部分建設(shè)單位對(duì)于變更管理不到位，后補(bǔ)簽章行為較普遍。

審計(jì)過程中，建設(shè)單位已對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)并補(bǔ)簽和加蓋公章。

3.部分項(xiàng)目多計(jì)多付進(jìn)度款。

一是**區(qū)豆制品產(chǎn)業(yè)園一期項(xiàng)目進(jìn)度審核不嚴(yán)。

國(guó)弘公司已經(jīng)約談項(xiàng)目監(jiān)理單位，督促監(jiān)理單位對(duì)于進(jìn)度款進(jìn)行全面核實(shí)，同時(shí)委托第三方造價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)于工程結(jié)算進(jìn)行審核，并按結(jié)算審核結(jié)果支付工程款。

二是經(jīng)開區(qū)綠色智造產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目第一期進(jìn)度款未按投標(biāo)文件約定比例進(jìn)行下浮。

建設(shè)單位已經(jīng)要求跟蹤審計(jì)單位在后續(xù)進(jìn)度款審核時(shí)進(jìn)行修正，并督促監(jiān)理單位對(duì)進(jìn)度款進(jìn)行復(fù)核。

三是****項(xiàng)目，進(jìn)度款多計(jì)安全文明施工費(fèi)。

建設(shè)單位已經(jīng)向監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)單位發(fā)出《關(guān)于加強(qiáng)結(jié)算審核質(zhì)量的函》，要求相關(guān)單位加強(qiáng)造價(jià)管理、嚴(yán)把結(jié)算審核質(zhì)量，并對(duì)于多計(jì)進(jìn)度款予以扣回。

****衛(wèi)生院項(xiàng)目，多計(jì)進(jìn)度款13.20萬元。

建設(shè)單位已經(jīng)向監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)單位發(fā)出《關(guān)于加強(qiáng)結(jié)算審核質(zhì)量的函》，要求相關(guān)單位加強(qiáng)造價(jià)管理、嚴(yán)把結(jié)算審核質(zhì)量，并對(duì)于多計(jì)進(jìn)度款予以扣回。

（四）竣工結(jié)算階段造價(jià)管理存在的主要問題。

1.部分工程未按圖施工，建設(shè)單位結(jié)算審核不嚴(yán)。

對(duì)于多計(jì)工程款已經(jīng)予以扣回，同時(shí)對(duì)于跟審、復(fù)審單位依據(jù)合同予以經(jīng)濟(jì)處罰。

2.部分工程多計(jì)結(jié)算價(jià)款。

一是結(jié)算多計(jì)工程量。****文化宮智能化項(xiàng)目結(jié)算多計(jì)橋架、安防設(shè)備、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)硬件等，多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款。

****管理中心對(duì)于施工、監(jiān)理、審計(jì)單位進(jìn)行了約談，并將三家單位列入黑名單，兩年內(nèi)不予****管理中心的項(xiàng)目。同時(shí)對(duì)施工單位處以4.5萬元罰款，對(duì)于監(jiān)理單位按照多計(jì)價(jià)款的10%進(jìn)行罰款，對(duì)結(jié)算審核單位按照審計(jì)服務(wù)費(fèi)的50%進(jìn)行罰款，對(duì)中心派駐該項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理人員解除勞動(dòng)合同。

二是結(jié)算多計(jì)措施費(fèi)。**市和悅街人行道維修改造工程、2020年道路**改造工程結(jié)算多計(jì)施工圍欄等措施費(fèi)。

****事務(wù)所全面核實(shí)并重新出具報(bào)告。

三是結(jié)算定額套取有誤。

****事務(wù)所全面核實(shí)并重新出具報(bào)告，對(duì)于施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)單位進(jìn)行約談。

3.建設(shè)單位對(duì)變更審核不嚴(yán)。審計(jì)抽查項(xiàng)目結(jié)算審核資料發(fā)現(xiàn)，部分工程變更未按合同進(jìn)行審核。

建設(shè)單位已經(jīng)對(duì)多計(jì)費(fèi)用予以扣減，對(duì)于監(jiān)理單位、審計(jì)單位進(jìn)行約談。

4.縣區(qū)部分項(xiàng)目造價(jià)管理混亂。**區(qū)孔店鄉(xiāng)古堆村草莓大棚建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位委托不具備造價(jià)咨詢資質(zhì)的******公司、**及第****公司分別對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行編制和審核。

對(duì)此，市審****審計(jì)局將不具****事務(wù)所移送主管部門。

（五）內(nèi)控制度中存在的主要問題。

1.主管部門內(nèi)控制度不健全。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，經(jīng)開區(qū)項(xiàng)目管理方面內(nèi)控制度不健全，缺乏造價(jià)管理制度、概算審批制度、變更簽證制度、標(biāo)后監(jiān)管制度等。

經(jīng)開區(qū)制定了《政府性投資項(xiàng)目工程建設(shè)變更管理辦法》對(duì)于內(nèi)控制度予以完善。

2.建設(shè)單位決策機(jī)制不健全。缺少專家論證機(jī)制，多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款。

建設(shè)單位已經(jīng)建立專家論證制度，提供決策的科學(xué)性、合理性，并對(duì)多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款予以扣回。

3.對(duì)事務(wù)所管理制度不健全，部分造價(jià)成果文件不合規(guī)。

一是合同簽訂不規(guī)范。

二是進(jìn)度款審核不規(guī)范。

三是結(jié)算審核報(bào)告不規(guī)范。

建設(shè)單位已經(jīng)要求咨詢單位重新簽訂合同，對(duì)于不規(guī)范的進(jìn)度款審核資料已經(jīng)退回重新補(bǔ)充完。

4.監(jiān)理管理制度不健全。審計(jì)抽查**人文紀(jì)念園項(xiàng)目結(jié)算審核資料發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理單位對(duì)于施工單位上報(bào)的工程變更未計(jì)量未核價(jià)，履職不到位。

建設(shè)單位已經(jīng)向監(jiān)理單位反饋審計(jì)意見，并在今后的項(xiàng)目管理中加強(qiáng)管理。

5.質(zhì)量管理制度未落實(shí)。銀杏林景觀提升工程，項(xiàng)目透水混凝土道路面層施工質(zhì)量不合格，存在大面積“光面翻漿”現(xiàn)象。

審計(jì)過程中，建設(shè)單位已經(jīng)督促施工單位進(jìn)行返工處理，并整改到位。

7.關(guān)鍵崗位人員管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目承擔(dān)造價(jià)管理職責(zé)的監(jiān)理人員和承擔(dān)項(xiàng)目管理職責(zé)的項(xiàng)目經(jīng)理未按合同到崗履職，建設(shè)單位也未按照合同進(jìn)行處理處罰。

建設(shè)單位已約談相關(guān)單位，并經(jīng)依據(jù)合同、考勤資料對(duì)施工單位進(jìn)行處罰。同時(shí)，將按照合同約定對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人等主要管理人員加強(qiáng)考核。

四、審計(jì)建議

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，壓實(shí)主體責(zé)任

（二）優(yōu)化立項(xiàng)管理，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量

（三）規(guī)范招標(biāo)程序，加強(qiáng)標(biāo)后監(jiān)管

（四）嚴(yán)格進(jìn)度審批，避免超額支付

（五）加強(qiáng)結(jié)算審核，提高資金績(jī)效

（六）完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)造價(jià)管理