2024年第2份總第196號(hào)香格里拉市審計(jì)局關(guān)于26個(gè)市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況專項(xiàng)審計(jì)審計(jì)調(diào)查中標(biāo)結(jié)果

****審計(jì)局


2024年第2號(hào)

（總第196號(hào)）


****辦公室




****審計(jì)局關(guān)于26個(gè)市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)

收支及決算草案編制情況專項(xiàng)審計(jì)

（審計(jì)調(diào)查）的結(jié)果公告

（二Ｏ二四年一月三十一日公告）



根據(jù)《中華人民**國(guó)審計(jì)法》第十六條和第二十七條的規(guī)定，****審計(jì)局自2023年3月至9月，對(duì)6個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)20個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:

一、審計(jì)基本情況

****財(cái)政局下達(dá)26個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算總額為87862.15萬(wàn)元，其中：年初批復(fù)預(yù)算45694.4萬(wàn)元，追加調(diào)整預(yù)算42167.75萬(wàn)元。決算報(bào)表反映，2022年總收入97128.89萬(wàn)元，總支出87324.12萬(wàn)元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余25432.25萬(wàn)元，用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額0萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余分配0萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余35237.02萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，此次審計(jì)的26個(gè)市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2022年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況，年初預(yù)算基本得到執(zhí)行，其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制基本合規(guī)合法。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在未及時(shí)足額上繳非稅收入、存量資金未上繳市財(cái)政統(tǒng)籌使用、部分收入未代扣代繳個(gè)人所得稅、未按照內(nèi)部****政府采購(gòu)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、資產(chǎn)管理不規(guī)范等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）決算草案編制方面存在的問(wèn)題

1.20個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在部分收支未納入部門(mén)預(yù)算的問(wèn)題

2.17個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在預(yù)算公開(kāi)數(shù)據(jù)有誤的問(wèn)題

3.5個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在預(yù)算公開(kāi)不及時(shí)的問(wèn)題

4.13個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在決算報(bào)表數(shù)據(jù)與核算賬套數(shù)據(jù)不一致的問(wèn)題

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

5.3個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在“三公經(jīng)費(fèi)”不降反升的問(wèn)題

6.2個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在無(wú)預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”的問(wèn)題

7.5個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在超預(yù)算列支公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的問(wèn)題

8.市衛(wèi)健局列支非本單位公務(wù)用車(chē)費(fèi)用

9.4個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在隱匿接待費(fèi)的問(wèn)題

10.10個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在公務(wù)接待管理不規(guī)范的問(wèn)題

11.13個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在超標(biāo)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的問(wèn)題

12.9個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在未建立健全差旅審批制度，部分未附出差審批單的問(wèn)題

13.15個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在擅自擴(kuò)大支出范圍的問(wèn)題

14.市人社局存在提前列支編外人員工資的問(wèn)題

15.****醫(yī)院存在提前列支尚未發(fā)生的費(fèi)用的問(wèn)題

16.3個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在超預(yù)算列支各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題

17.5個(gè)一級(jí)預(yù)算單位擅自調(diào)整預(yù)算支出

18.****政府在往來(lái)科目中核算收支部分收支未納入部門(mén)決算

19.2個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在“以撥代支”的問(wèn)題

20.2個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在虛列支出的問(wèn)題

21.市住建局違規(guī)舉借債務(wù)

22.2個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在違規(guī)發(fā)放各類補(bǔ)助的問(wèn)題

23.7個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在工程項(xiàng)目程序不規(guī)范的問(wèn)題

24.7個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在財(cái)務(wù)收支未做相應(yīng)賬務(wù)處理、或處理有誤的問(wèn)題

25.20個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在部分支出未附合法票據(jù)原始憑證不完整的問(wèn)題

26.15個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在部分收入漏記個(gè)人所得稅的問(wèn)題

27.15個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在未及時(shí)足額上繳非稅收入的問(wèn)題

28.****保健院截留挪用非稅收入

29. 18個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在應(yīng)繳未繳結(jié)余資金的問(wèn)題

30.****衛(wèi)生院****工會(huì)經(jīng)費(fèi)銀行賬戶的問(wèn)題

31.3個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在會(huì)計(jì)檔案整理不及時(shí)、會(huì)計(jì)信息丟失的問(wèn)題

（三）預(yù)算績(jī)效管理方面存在的問(wèn)題

32.19個(gè)一級(jí)預(yù)算單位未組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)

（四）國(guó)有資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題

33.11個(gè)一級(jí)預(yù)算單位采購(gòu)程序不夠規(guī)范

34.23個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的漏記固定資產(chǎn)的問(wèn)題

35.18個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在部分資產(chǎn)尚未辦理產(chǎn)權(quán)證的問(wèn)題

36.14個(gè)一級(jí)預(yù)算單位未定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致部分資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題

37.4個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在未經(jīng)批準(zhǔn)出租、處置國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題

38.市衛(wèi)健局國(guó)有資產(chǎn)處置收益漏繳相關(guān)稅費(fèi)

39.2個(gè)一級(jí)預(yù)算單位未經(jīng)財(cái)政批復(fù)核銷(xiāo)資產(chǎn)

（五）要關(guān)注的其他內(nèi)容方面存在的問(wèn)題

40.7個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在部分支出未嚴(yán)格履行授權(quán)審批的問(wèn)題
'（）
41.****衛(wèi)生院將程款違規(guī)支付給個(gè)人

42.****部分醫(yī)療收入收款程序不規(guī)范

43.********銀行

三、審計(jì)處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告并下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。一是對(duì)于決算草案編制方面、預(yù)算績(jī)效管理方面部分收支未納入部門(mén)預(yù)算、預(yù)算公開(kāi)數(shù)據(jù)有誤、預(yù)算公開(kāi)不及時(shí)、決算報(bào)表數(shù)據(jù)與核算賬套數(shù)據(jù)不一致、未組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)等問(wèn)題，要求被審計(jì)單位加強(qiáng)管理，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，杜絕上述問(wèn)題再次發(fā)生。二是預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題中，“無(wú)預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”、超預(yù)算列支公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、列支非本單位公務(wù)用車(chē)費(fèi)用、隱匿接待費(fèi)、超標(biāo)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、擅自擴(kuò)大支出范圍、超預(yù)算列支各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、違規(guī)發(fā)放各類補(bǔ)助等問(wèn)題要求被審計(jì)單位追回并歸還原渠道，部分收入漏記個(gè)人所得稅、未及時(shí)足額上繳非稅收入、截留挪用非稅收入、應(yīng)繳未繳結(jié)余資金等問(wèn)題要求被審計(jì)單位及時(shí)上繳并規(guī)范會(huì)計(jì)核算；三是國(guó)有資產(chǎn)管理方面，采購(gòu)程序不夠規(guī)范、符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的漏記固定資產(chǎn)、部分資產(chǎn)尚未辦理產(chǎn)權(quán)證、未定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致部分資產(chǎn)賬實(shí)不符、未經(jīng)批準(zhǔn)出租和處置國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資產(chǎn)處置收益漏繳相關(guān)稅費(fèi)未經(jīng)財(cái)政批復(fù)核銷(xiāo)資產(chǎn)，要求相關(guān)單位及時(shí)將固定資產(chǎn)入賬，出租、處置國(guó)有資產(chǎn)、核銷(xiāo)資產(chǎn)等須經(jīng)批準(zhǔn)再進(jìn)行核銷(xiāo)、出租、處置，并杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。四是要關(guān)注的其他內(nèi)容方面存在的問(wèn)題，如：部分支出未嚴(yán)格履行授權(quán)審批、工程款違規(guī)支付給個(gè)人、醫(yī)療收入收款程序不規(guī)范、****銀行等問(wèn)題，要求相關(guān)單位盡快整改，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重視財(cái)務(wù)工作，杜絕此類問(wèn)題額再次發(fā)生。

針對(duì)存在的問(wèn)題，市審計(jì)局建議：一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，要結(jié)合部門(mén)特色做好財(cái)務(wù)管理工作，主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭學(xué)習(xí)相關(guān)制度，并健全培訓(xùn)制度，重視財(cái)務(wù)管理人員的管理和培訓(xùn)工作，不僅要督促財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)還要督促提升財(cái)務(wù)管理人員的溝通、協(xié)調(diào)能力；二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)檢查。財(cái)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)采取多種方式對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支情況及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，督促各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平；****政府行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，創(chuàng)新管理思路，革新管理手段，用新的管理方法****機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，26家單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行了整改。一是對(duì)于預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，無(wú)預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”、超預(yù)算列支公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、列支非本單位公務(wù)用車(chē)費(fèi)用、隱匿接待費(fèi)、超標(biāo)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、擅自擴(kuò)大支出范圍、超預(yù)算列支各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、違規(guī)發(fā)放各類補(bǔ)助等問(wèn)題，涉及到的單位如市衛(wèi)健局、****中心等均已按要求追回相關(guān)資金并歸還原渠道；對(duì)部分收入漏記個(gè)人所得稅、未及時(shí)足額上繳非稅收入、截留挪用非稅收入、應(yīng)繳未繳結(jié)余資金等問(wèn)題，涉及到的單位市文旅局、市工信局、市衛(wèi)建局已按要求及時(shí)上繳相關(guān)資金并規(guī)范會(huì)計(jì)核算；二是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題，如符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的漏記固定資產(chǎn)的問(wèn)題，洛吉衛(wèi)生院、****政府等單位還在整改中；未定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致部分資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題，****衛(wèi)生院、****政府、****保健院、****衛(wèi)生院等單位還在整改中；未經(jīng)批準(zhǔn)出租、處置國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，****社區(qū)衛(wèi)生醫(yī)院、市衛(wèi)健局、市場(chǎng)監(jiān)管局等已整改完成，****衛(wèi)生院還在整改中；四是要關(guān)注的其他內(nèi)容方面存在的問(wèn)題，如：部分支出未嚴(yán)格履行授權(quán)審批、工程款違規(guī)支付給個(gè)人、醫(yī)療收入收款程序不規(guī)范、****銀行等問(wèn)題，該問(wèn)題涉及單位如****、****衛(wèi)生院已按要求完成整改。

對(duì)未完成整改的問(wèn)題，****審計(jì)局將繼續(xù)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)。