景洪市城市發(fā)展有限責(zé)任公司2024年度會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查報告

**市****公司2024年度會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查報告

**市****公司：

為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務(wù)財政管理、提升會計信息質(zhì)量的重要作用，根據(jù)《中華人民**國會計法》等法律法規(guī)和《****關(guān)于印發(fā)2024年度會計信息質(zhì)量檢查工作方案的通知》（景財監(jiān)績〔2024〕20號）及《****關(guān)于開展2024年度會計信息質(zhì)量檢查的通知》(景財監(jiān)績〔2024〕24號)文件要求，****成立檢查組于2024年5月15日對你單位開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查，現(xiàn)將檢查情況報告如下：

一、基本情況

（一）檢查組織情況

根據(jù)《****關(guān)于印發(fā)2024年度會計信息質(zhì)量檢查工作方案的通知》（景財監(jiān)績〔2024〕20號）精神，我們通過“雙隨機，一公開”系統(tǒng)隨機抽取了3名檢查人員，****草原局2023年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查工作。在檢查組全體人員的共同努****草原局的大力支持配合下按時完成了檢查工作任務(wù)。

（二）檢查內(nèi)容

重點關(guān)注企業(yè)2023年度企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況，嚴(yán)厲查處偽造會計憑證、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制虛假財務(wù)會計報告等嚴(yán)重違法行為。同時，關(guān)注是否有代理記賬機構(gòu)參與上述相關(guān)違法行為。

1.是否依法設(shè)立會計賬簿、是否有賬外賬。

2.是否根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

3.企業(yè)會計核算方法是否正確，是否符合相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，會計政策是否前后一致。

4.會計憑證是否合法、賬賬、賬證、賬表是否一致。

5.資產(chǎn)是否真實。貨幣資金、存貨是否按規(guī)定實施盤點，盤點方法是否正確，有無賬實不符的情況；應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、其他應(yīng)付款等往來結(jié)算事項是否清晰、真實；固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷是否符合國家統(tǒng)一的法律法規(guī)的規(guī)定。

6.負(fù)債是否真實。是否有對外擔(dān)保事項，對外債權(quán)、債務(wù)糾紛情況。

7.產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合財務(wù)會計制度，有無虛列成本費用或少列、不列成本費用。

8.收入是否正確核算，各項其他收入及主營業(yè)務(wù)收入等是否入賬，有無虛增收入或隱匿收入的情況。

9.對外投資收益或損失情況對企業(yè)的影響程度，對外投資是否及時記賬，對外投資是否按規(guī)定正確核算入賬。

10.有無違規(guī)擔(dān)保、未決訴訟的情況。

11.納稅調(diào)整是否真實，是否嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，有無偷逃稅收的問題。

12.是否按審計意見調(diào)整或重新編制企業(yè)年度會計報表。

13.內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行。

（三）檢查總體評價

從檢查情況看，**市****公司依法設(shè)置了會計賬簿，會計核算基本符合《中華人民**國會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等規(guī)定,****公司資產(chǎn)處置管理制度部分內(nèi)容不適用、采購程序不規(guī)范的情況。

二、檢查發(fā)現(xiàn)主要問題及建議

****公司資產(chǎn)處置管理制度部分內(nèi)容不適用

經(jīng)檢查，**市****公司制定的資產(chǎn)處置制度中“一次性待處置資產(chǎn)費用在10萬元以上的......逐級上報至股****國資委）”的規(guī)定與《****辦公室 ****辦公室關(guān)于印發(fā)的通知》（景辦通〔2023〕126號）中“需市國資委批準(zhǔn)的事項：（7）市屬國有企業(yè)及所屬企業(yè)50萬元（含）-100萬元（不含）的損失核銷”不匹配，導(dǎo)致實際執(zhí)行與制度存在偏差。如：2023年11月報廢情人橋垃圾中轉(zhuǎn)站箱體設(shè)備，涉及金額319,297.90元，按照公司的資****國資委審批后處置，****國資委審批。

建議：公司要高度重視內(nèi)部控制制度的建立與完善，建立的內(nèi)控制度與上級文件相匹配，既加強內(nèi)部管理水平，提高工作效率，又能防范潛在的違規(guī)違法風(fēng)險。

（二）采購程序不規(guī)范

經(jīng)抽查**市****公司采購事項，發(fā)現(xiàn)部分采購未按照《采購管理制度》執(zhí)行詢價、比選程序，如：2023年8月，**市****公司與京皇****公司簽訂《產(chǎn)品銷售合同》，向**皇****公司購買電動環(huán)衛(wèi)收集車6輛車，金額合計186,000.00元，該采購事項檢查期間未提供詢價、比選材料。

該事項與**市****公司《采購管理制度》中“50萬元以下（含50萬元）的物資、服務(wù)采購：可通過直接采購（1萬元以下）/詢價/競爭性談判/競爭性磋商方式（具體方式以采購方案為準(zhǔn)）選定供應(yīng)商”的規(guī)定不符。

建議：公司增強采購風(fēng)險意識，嚴(yán)格執(zhí)行采購政策，遵循公開、公平、公正的采購原則，規(guī)范采購預(yù)算、計劃、采購過程、合同履行、項目實施等采購程序。

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2024年5月24日